浅论如何完善企业的财务控制__墨水学术,论文发表,发表论文,职称(3)

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建立健全有效的财务内部控制制度。 结合本单位实际，建立责权分明 、规章健全、运作有序的财务内部控制制度，处理好控制成本与控制效益的关系， 对每个岗位的职责进行科学、 严密的划分，使财务工作目标及职责明确，这样才能保证财务部门的工作有章可循，又能保证相关职责之间的相互制约。 只有制定明确的工作职责、 业务范围和业务权限，才能形成财务岗位职责分明、 环环相扣的内控管理运行模式。 有了健全的财务内部控制制度，才能更好地规范财务人员的行为，也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题，对财务人员的业绩考核也就有了可靠的依据和标准。
⑷信息沟通系统要进一步完善 
要做到信息的准确及时，必须严格执行《会计法》和《内部会计控制规范》 ，防止虚假伪造会计信息的产生，形成完善的内部牵制与监督制约机制，以堵塞漏洞，消除隐患，防止财产物质的流失和违法行为的产生，促进企业活动沿着良性轨道发展。同时要加强计算机信息网的建设，利用信息技术手段进行控制。把各职能部门经济活动的物流和信息流统一起来，管理者可以随时了解企业的最新状况，也可将财务控制科学地渗透到组织管理的各个层次，并将各层次、各过程、各环节的财务控制有机地结合起来，进一步提高企业的运营效率。网络也可以使企业的股东及时了解企业的运营情况，进一步方面了股东的参与经营决策，在当前的经济形式下更好的保护了股东的个人利益。网络财务这种作用的发挥，是建立在网络向外提供数据的真实性的基础上，必须采取一定的控制措施保证提供的会计资料的真实及时和完整。 
⑸企业必须发挥内部审计机构的作用
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到。内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。它主要体现在一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。

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