中外企业集团资金集中管理方式的比较及启示__墨水学术,论文发表,(2)

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团公司，其经营涵盖了石油、天然气等多个行业，二十多种产品，其全资、控股、参股企业遍布全国。在资金集中结算前，成员单位之间货款结算拖欠严重，内部上中下游企业(石油、炼化、管道、油田)之间存在巨额的债务链，且各分支机构各自为政，多头开户、多头贷款，导致资金分散，资金使用效率低下，成本居高不下，并将风险转移到集团总部。
　　1998年公司重组和管理变革，要求对资金实行集中统一管理。
　　（1）管理创新
　　1998年起，石化集团成立财务公司结算中心实行资金由分散管理向集中管理转变，建立了资金“收支两条线”的管理机制，加强资金统筹管理力度，确保了物资流和资金流配套运行。
　　（2）管控模式
　　中石化财务公司的资金管理模式是对资金计划、使用、控制等全过程实行集中管理，结算主体包括集团公司的全资子公司、控股子公司和参股企业，结算范围限于集团公司内部的主要产品和业务，其运作机制可以概括为:“四个统一”、“三项协议”和“二级财务控制”。
　　四个统一。“四个统一”是指财务公司与各分支机构统一结算软件、统一凭证格式、统一票据传递、统一结算报表。实行“四个统一”确保票据流、资金流和信息流同步，有利于从源头保证了信息质量，加速资金周转速度，保证集团公司能实时监控资金流向和效率。
　　三项协议。“三项协议”是指内部转账结算协议、结算周转贷款协议、汇票贴现协议。通过“三项协议”规范成员单位之间的资金结算和融资行为，明确了参与各方的责任、权利和义务，使资金集中管理行为与金融法律法规的规定相符，规避了资金风险。在“三项协议”框架内，集团内参与原油、成品油等内部转账结算的石化企业、大区销售公司和省市石油公司与财务公司签订内部转账协议，全部货款通过财务公司进行结算。
　　二级财务控制。财务公司通过两层管理来实现资金集中管理。集团总公司是整个集团财务控制的最高层级，负责整个集团统一信贷、统一结算规则、统一资金集中和调配、统一监督和考核。这一层级是票据流、资金流和信息、流的终端。同时，总部对分支机构资金统一调配、统一管理头寸，由总部核定各分支机构核定额度。财务公司及各大区办事处为第二层级。财务公司设立了六个分支机构，负责所属辖区内的各石化集团分(子)公司的资金转账结算、资金头寸控制等，并每日将其超出定额的资金通过银行集中到总部。
　　（3）运作模式的拓展
　　中石化集团财务公司在实现集团内部局域网(工ntranet)的基础上，进一步通过外部网(Internet)实现了企业之间、企业与财务公司之间、财务公司各分支机构之间以及与银行网络的票据流、资金流和信息流的高效统一。该集团结算模式经历了从手工操作到局域网再到网上银行系统发展历程，展现了企业资金结算和集中控制的演变过程和未来方向，为企业集团资金集中管理提供了很好的实践样板。
　　三、中外企业集团资金集中管理方式的比较及启发
　　就资金管理模式而言，经过多年的实践和探索，中外企业集团日益趋同。但从资金管理模式运用的角度来看，两者在其深度与广度、运行机制及政策法规等方面仍存在差异。
　　3.1中外企业集团资金集中管理存在差距
　　多数中国企业集团主要是通过预算和收支两条线等方法来实现对资金的监控，并没有真正将全部资金集中管理并运用，资金集中管理的优势也未能完全发挥出来，与国外集团公司资金集中管理相比，尚处于不成熟阶段，主要存在以下五个方面的差距:
　　（1）资金集中的程度低
　　从资金集中的程度来看，国内企业集团资金集中度较低，纳入集中管理的对象受到限制，国内企业集团采用多级法人制，子公司各自为政，多头开户，资金周转慢、效率低。
　　（2）资金集中的范围窄
　　国外企业集团资金管理的范围包括对集团内所有的程序和过

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